Reverse charge IVA: facturación a clientes en la UE sin IVA

Un cliente alemán quiere contratarte para un proyecto de diseño web. O vendes licencias de software a un empresario belga. En ambos casos probablemente puedas facturar sin IVA — mediante la llamada regla de inversión del sujeto pasivo (reverse charge). Pero hay condiciones, y los errores más comunes cuestan dinero.

¿Qué es el reverse charge?

En la "regla de inversión del sujeto pasivo" (reverse charge), la responsabilidad del IVA se transfiere del proveedor al cliente. Tú envías una factura sin IVA; tu cliente calcula él mismo el IVA de su propio país en su declaración.

La idea: evita que un empresario neerlandés primero pague IVA a ti y luego tenga que solicitar una devolución en Alemania. Ineficiente y propenso al fraude.

Condiciones para el reverse charge en servicios intracomunitarios

Las tres condiciones principales:

1. Tu cliente es un empresario (no un consumidor). Sin número de IVA = consumidor = facturas el IVA español normal.
2. Tu cliente está establecido en otro país de la UE que el tuyo.
3. El número de IVA de tu cliente es válido según VIES.

Verificación VIES: hazlo siempre

VIES es la base de datos europea donde puedes validar números de IVA: ec.europa.eu/taxation_customs/vies. Introduce el número de tu cliente — si obtienes "Valid", entonces puedes facturar sin IVA.

Si el cliente te proporciona un número de IVA que resulta ser inválido, y has facturado sin IVA, la Agencia Tributaria puede reclamarte el 21% de IVA. Razón por la que siempre debes verificar y conservar la confirmación VIES.

¿Qué debe aparecer en tu factura?

• Tus datos empresariales + tu número de IVA español
• Datos del cliente + su número de IVA de la UE (completo, con código de país)
• Importes sin IVA
• Tipo de IVA: 0%
• Mención obligatoria: "IVA invertido" o "IVA invertido — artículo 138 Directiva IVA"
• Preferiblemente también: "Reverse charge" para mayor claridad

¿Cuándo NO aplica?

• Consumidores en la UE. Un consumidor alemán no se aplica reverse charge. Facturas IVA español (o, para servicios digitales superiores a 10.000 €/año, IVA local mediante el régimen OSS).
• Trabajo inmobiliario. ¿Obra de construcción en Alemania en una propiedad alemana? Entonces pagas IVA alemán.
• Restaurantes, eventos. Servicios que se prestan "en el lugar"; IVA del país de ejecución.
• Transporte de personas. Normas especiales por trayecto.

Declaración de IVA: ¿en qué apartado?

En tu declaración de IVA, esta facturación se incluye en el apartado 3b (prestaciones intracomunitarias). Además, debes presentar cada trimestre un informe recapitulativo (IVA intracomunitario) — es una lista de clientes de la UE con su facturación y número de IVA.

Práctica: cómo configurarlo

En Invoisio añades el número de IVA a la ficha del cliente. Nosotros lo validamos automáticamente mediante VIES y — si el número de IVA de la UE es válido en otro país — aplicamos automáticamente el reverse charge en todas las facturas de ese cliente. El texto correcto, la tarifa correcta, y la información para el informe recapitulativo se incluyen automáticamente en la exportación de declaración.