KOR-regeling 2026: voor wie, voordelen en valkuilen

De Kleineondernemersregeling (KOR) is de BTW-vrijstelling voor ondernemers met lage omzet. Als je je aanmeldt, factureer je geen BTW meer aan je klanten en doe je geen BTW-aangifte. Klinkt geweldig — maar er zit een addertje onder het gras.

Voor wie is de KOR?

Je kunt je aanmelden voor de KOR als:

• Je in Nederland gevestigd bent
• Je verwachte omzet onder de €20.000 per kalenderjaar blijft
• Je niet al wel BTW hebt afgetrokken op grote investeringen die je nog binnen de herzieningsperiode hebt (5 jaar voor roerend, 10 jaar voor onroerend goed)

Je meldt je aan via het portaal van de Belastingdienst. Eenmaal aangemeld zit je minimaal 3 jaar vast aan de regeling — dat is een belangrijke valkuil.

Het grote voordeel: simpel en goedkoper voor de klant

Voor consumenten (B2C) is de KOR een dik voordeel: jouw factuur is 21% lager dan dezelfde factuur van een niet-KOR concurrent. Ben je personal trainer, kapper, schoonheidsspecialist met particuliere klanten? Dan kun je relatief goedkoper zijn zonder zelf minder te verdienen.

De grote valkuil: geen voorbelasting

Als KOR-er mag je geen BTW meer aftrekken op je zakelijke inkopen. Dat is de prijs die je betaalt. Voor sommige sectoren is dat acceptabel; voor andere is het een ramp.

Een rekenvoorbeeld:

• ZZP-fotograaf koopt jaarlijks voor €5.000 aan camera-spullen + €2.000 aan software/abonnementen
• Zonder KOR: trekt €1.470 BTW af op die inkopen
• Met KOR: die €1.470 ben je kwijt

Zit je net onder de €20k omzet, dan krijg je dat verlies waarschijnlijk niet terug door BTW-vrije facturen.

Voor wie is KOR écht voordelig?

• Hobby-naar-onderneming overgang. Je test de markt, hebt nog weinig zakelijke kosten.
• Diensten met weinig inkoop. Bijles geven, coaching, journalistiek, vertaalwerk.
• Zuiver B2C. Je klanten kunnen toch geen BTW terugvragen, dus zien jouw lagere prijs als pure winst.

Voor wie is KOR een slechte keuze?

• B2B-ondernemers. Zakelijke klanten geven niets om BTW (krijgen ze toch terug). Jouw "voordeel" is voor hen onzichtbaar.
• Hoge inkoopkosten. Webshop, agency met software-stack, fotograaf met dure apparatuur.
• Groei verwacht. Boven €20k moet je terug naar regulier — extra administratieve overhead.

De €20.000-grens: let op overschrijdingen

Kom je in de loop van het jaar boven de €20k? Dan vervalt de KOR per direct, en moet je vanaf die transactie weer BTW factureren. Dat betekent: lopende klanten een correctiebrief sturen + omzetting van je facturatie-systeem. Een hoop werk, dus monitor je omzet maandelijks.

Twijfel je of de KOR voor jou voordelig is? Bereken vooraf je verwachte voorbelasting voor een jaar — als die hoger is dan ~€2.000, denk dan goed na voor je aanmeldt.