Reverse charge BTW: factureren naar EU-klanten zonder BTW

Een Duitse klant wil je inhuren voor een webdesign-project. Of je verkoopt software-licenties aan een Belgische ondernemer. In beide gevallen mag je waarschijnlijk zonder BTW factureren — via de zogenaamde reverse charge regeling. Maar er zijn voorwaarden, en de meest gemaakte fouten kosten geld.

Wat is reverse charge?

Bij de "verleggingsregeling" (Engels: reverse charge) verschuift de BTW-verantwoordelijkheid van leverancier naar afnemer. Jij stuurt een factuur zonder BTW; jouw klant rekent zelf de BTW van zijn eigen land af in zijn aangifte.

Het idee: voorkomt dat een Nederlandse ondernemer eerst BTW betaalt aan jou en daarna teruggave moet aanvragen in Duitsland. Inefficiënt en fraudegevoelig.

Voorwaarden voor reverse charge bij EU-diensten

De drie hoofdvoorwaarden:

1. Je klant is een ondernemer (niet een particulier). Geen BTW-nummer = consument = je rekent gewoon NL-BTW.
2. Je klant is in een ander EU-land gevestigd dan jij.
3. Het BTW-nummer van je klant is geldig volgens VIES.

VIES-check: doe het altijd

VIES is de Europese database waar je BTW-nummers kunt valideren: ec.europa.eu/taxation_customs/vies. Voer het nummer in van je klant — krijg je "Valid" terug, dan mag je zonder BTW factureren.

Als de klant je een BTW-nummer geeft dat ongeldig blijkt, en jij hebt zonder BTW gefactureerd, dan kan de Belastingdienst alsnog 21% BTW bij jou opvorderen. Reden om altijd te checken én de VIES-bevestiging te bewaren.

Wat moet er op je factuur?

• Jouw bedrijfsgegevens + jouw NL-BTW-nummer
• Klantgegevens + diens EU-BTW-nummer (volledig, met landcode)
• Bedragen excl. BTW
• BTW-tarief: 0%
• Verplichte vermelding: "BTW verlegd" of "BTW verlegd — artikel 138 BTW-richtlijn"
• Bij voorkeur ook: "Reverse charge" voor de duidelijkheid

Wanneer geldt het NIET?

• Particulieren in EU. Een Duitse consument rekent geen reverse charge. Je factureert NL-BTW (of, bij digitale diensten boven €10.000/jaar, lokale BTW via de OSS-regeling).
• Onroerend-goedwerk. Bouwwerk in Duitsland aan een Duits pand? Dan betaal je Duitse BTW.
• Restaurants, evenementen. Diensten die "ter plekke" worden geleverd; BTW van het land van de uitvoering.
• Personenvervoer. Eigen regels per traject.

BTW-aangifte: in welke rubriek?

Op je BTW-aangifte komen deze omzet in rubriek 3b (intracommunautaire prestaties). Daarnaast moet je elk kwartaal een aparte opgaaf ICP indienen — dat is een lijst van EU-klanten met hun omzet en BTW-nummer.

Praktisch: zo zet je 't op

In Invoisio voeg je het BTW-nummer toe aan de klantkaart. Wij valideren het automatisch via VIES en zetten — bij geldig EU-nummer in een ander land — automatisch reverse charge aan op alle facturen voor die klant. De juiste tekst, het juiste tarief, en de ICP-rapportage komt automatisch in de aangifte-export.