Kleinunternehmerregelung 2026: Für wen, Vorteile und Fallstricke (§ 19 UStG)

Die Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG) befreit Unternehmer mit geringem Umsatz von der Umsatzsteuer: keine USt auf den Rechnungen, keine Voranmeldungen. Klingt großartig — hat aber einen Haken. Und seit 2025 gelten neue Grenzen.

Für wen gilt die Regelung?

Sie sind Kleinunternehmer, wenn beide Bedingungen erfüllt sind:

• Ihr Umsatz im Vorjahr lag bei höchstens 25.000 € (bis 2024: 22.000 €).
• Ihr Umsatz im laufenden Jahr überschreitet 100.000 € nicht.

Gründer geben ihren erwarteten Umsatz im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung an. Die Regelung gilt automatisch, wenn Sie nicht ausdrücklich darauf verzichten.

Das Wichtigste seit 2025: die 100.000-€-Grenze ist hart

Früher galt die Regelung bei einer Überschreitung noch bis zum Jahresende. Jetzt nicht mehr: Ab dem Umsatz, mit dem Sie die 100.000 € überschreiten, sind Sie sofort umsatzsteuerpflichtig — mitten im Jahr, ab genau dieser Rechnung. Überwachen Sie Ihren Umsatz deshalb monatlich.

Der große Vorteil: einfach und günstiger für Privatkunden

Für Privatkunden (B2C) ist die Regelung ein echter Vorteil: Ihre Rechnung ist 19 % günstiger als die eines steuerpflichtigen Mitbewerbers. Personal Trainer, Friseurinnen, Nachhilfe, Coaching — wer an Privatpersonen verkauft, kann günstiger sein, ohne weniger zu verdienen.

Auf der Rechnung darf keine Umsatzsteuer ausgewiesen werden; stattdessen gehört ein Hinweis darauf, etwa: „Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.“ Weisen Sie versehentlich doch USt aus, schulden Sie diese dem Finanzamt.

Der große Fallstrick: kein Vorsteuerabzug

Als Kleinunternehmer dürfen Sie die Umsatzsteuer auf Ihre eigenen Einkäufe nicht als Vorsteuer abziehen. Ein Rechenbeispiel:

• Eine selbstständige Fotografin kauft jährlich für 5.000 € Kameraausrüstung und 2.000 € Software.
• Ohne Kleinunternehmerregelung: rund 1.120 € Vorsteuer zurück.
• Mit Kleinunternehmerregelung: diese 1.120 € sind verloren.

Für wen lohnt sich die Regelung?

• Nebenberuflicher Start. Sie testen den Markt und haben kaum Betriebsausgaben.
• Dienstleistungen mit wenig Einkauf. Nachhilfe, Coaching, Texten, Übersetzen.
• Reines B2C. Ihre Kunden können ohnehin keine Vorsteuer ziehen — Ihr günstigerer Preis ist für sie reiner Gewinn.

Für wen ist sie eine schlechte Wahl?

• B2B-Unternehmer. Geschäftskunden holen sich die USt zurück; Ihr „Vorteil“ ist für sie unsichtbar — und manche werten fehlende USt als Zeichen mangelnder Professionalität.
• Hohe Einkaufskosten. Onlineshop, Agentur mit Software-Stack, Handwerk mit Materialeinsatz.
• Wachstum in Sicht. Wer die Grenzen bald reißt, hat den Umstellungsaufwand zweimal.

Verzicht — 5 Jahre Bindung

Sie können freiwillig auf die Regelung verzichten (Option zur Regelbesteuerung), etwa um Vorsteuer aus Investitionen zu ziehen. Der Verzicht bindet Sie 5 Kalenderjahre. Gut überlegen.

Neu: die EU-Kleinunternehmerregelung

Seit 2025 können deutsche Kleinunternehmer die Befreiung auch in anderen EU-Ländern nutzen, solange der EU-weite Umsatz 100.000 € nicht übersteigt. Dafür beantragen Sie beim Bundeszentralamt für Steuern eine Kleinunternehmer-Identifikationsnummer (KU-IdNr.) und melden Ihre Umsätze vierteljährlich.

Bonus: keine E-Rechnungspflicht für Kleinunternehmer

Kleinunternehmer müssen seit 2025 keine E-Rechnungen ausstellen — sie müssen sie aber empfangen können (eine E-Mail-Adresse reicht).

Unsicher, ob sich die Regelung lohnt? Rechnen Sie vorab Ihre erwartete Vorsteuer für ein Jahr aus — liegt sie über etwa 1.500 €, sollten Sie den Verzicht ernsthaft prüfen. In Invoisio stellen Sie mit einem Klick auf 0 % um und der § 19-Hinweis erscheint automatisch auf jeder Rechnung.